Можно ли счет-фактуру на аванс выписать 2-го января, если клиент произвел предоплату 29-го декабря?

Comments

• Цитата: клиент сделал предоплату за товар 29.12 могу ли я выписать с/ф на аванс 02.01 т.е. следующим годом?

  Добрый день! Нет, не можете - п.1 ст.167 НК РФ: 
  
  1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
  1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
  (п. 1 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
  
  Налоговый период по НДС - квартал. Налоговая видит все Ваши движения по р/счету и при неотражении НДС по поступившей 29.12 предоплате пришлет Вам требование о представлении пояснений по занижению налоговой базы. Посмотрите темы: 
  
  Оформление счета-фактуры на аванс
  Счет-фактура на аванс на границе кварталов
  Можно ли отразить счет-фактуру в 4-м квартале, если оплата поступила 30-го сентября?
  Какие действия должно предпринять ООО, если покупатель оплатил сумму больше, чем сумма отгрузки?
• Скажите, если наоборот,  мы внесли предоплату,  а поставщик оформит с/ф 2017 годом, могу ли я принять ндс к вычету днем оплаты т.е. 29.12.16?
• Цитата: Скажите, если поставщик оформит с/ф 2017 годом, могу ли я принять ндс к вычету днем оплаты т.е. 29.12.16?

  Вашему клиенту Вы в любом случае должны выписать счф 29.12.2016г. Если с денег, полученных от клиента, Вы в свою очередь тоже 29.12.2016 сделали предоплату Вашему поставщику - он должен Вам выписать счф на аванс тоже 29.12.2016, тогда можете принять вычет с аванса Вашему поставщику. Если аванс Вашему поставщику Вы не делали, а он Вам сделал отгрузку уже в 2017.и счф выписал соответственно в 2017, то принять вычет по январскому отгрузочному счф Вы в декабре не сможете, т.к. в силу ст. 172 НК РФ: 
  
  1. Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 настоящего Кодекса. (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ, от 27.11.2010 N 306-ФЗ)
  
  Запросите у поставщика авансовый счф от 29.12.2016 и принимайте тогда вычет в 4 квартале 2016г.
• Добрый день.
  

  Цитата: поставщик оформит с/ф 2017 годом, могу ли я принять ндс к вычету днем оплаты т.е. 29.12.16?

  Нет, вы к вычету принять НДС при отсутствии с/ф не сможете. Объясните вашему поставщику, что выписывая 02.01 с/ф на аванс, перечисленный 29.12, он усложняет жизнь и себе, и вам. Заплатить НДС, несмотря на с/ф от января, он должен в декабре, а вы вычета в декабре лишаетесь.
• скажите пожалуйста, если я выставляю поставщику с/ф на аванс 29.12.16, а реализацию провожу 09.01.17 то при реализации я уже не выставляю с/ф?
• Цитата: если я выставляю поставщику с/ф на аванс 29.12.16, а реализацию провожу 09.01.17 то при реализации я уже не выставляю с/ф?

  Если Вы например заплатили авансом Вашему поставщику 1000 руб 29.12 и он дал Вам авансовый счф на эту 1000 руб, Вы принимаете вычет 29.12.2016. При отгрузке, пусть на эту же сумму, поставщик Вам выписывает уже отгрузочный счф 09.01.2017, Вы его заносите в книгу покупок соответственно тоже 09.01.2017, одновременно этой же датой делая запись в книге продаж о восстановлении НДС по ранее принятому авансовому счф, на сумму 1000руб.
• Большое спасибо!
• Цитата: клиент сделал предоплату за товар 29.12 могу ли я выписать с/ф на аванс 02.01 т.е. следующим годом?

  Здравствуйте. Можете выписать сч.ф 02.01.2017. НК вам дает на это 5 дней.   (п. 3 ст. 168 НК РФ)  Но включить ее придется в книгу продаж за 4 квартал ООО на ОСНО: как учесть аванс, поступивший в конце квартала? вот здесь я объясняла почему.