Авансовый счет-фактура в декларации по НДС

Comments

• Цитата: дравствуйте. Уважаемые форумчане подскажите. Я ИП. Оплатила сумму 100 т р  на топливную карту Лукойл в декабре 2015. В конце декабря получила авансовый счет-фактуру №1 на 100 тыс. руб. (в тч НДС 15,254 тыс руб) В декларации по НДС за 4 кв 2015 года НДС по этому авансовому счету-фактуре в сумме 15,254 тыс руб отразила по строке 130 "Сумма налога. предъявленная налогоплательщику-покупателю при перечислении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей оплаты товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав , подлежащая вычету у покупателя". В 1 квартале 2016 года я получила счет - фактуру №2 от Лукойл на израсходованную сумму товара 100,828  тыс. руб (в т ч НДС 15,380 тыс. руб.). Как мне за 1 кв 2016 года в декларации отразить НДС по этой счет-фактуре? Обратите внимание что по последнему счету-фактуре НДС больше чем по авансовому счету- фактуре на 0,126 тыс. руб. Спасибо за помощь а то я уже 🤦‍♀️.

  Добрый день!
  НДС по входящему счет-фактуре отразите в декларации за 1 квартал 2016 года по строке 120, а НДС по авансовому сч-ф подлежит восстановлению при получении товара(работ, услуг) и отражается по стр.080 ( в т. ч. по стр. 090).
  

  Цитата: 3) в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычетув порядке, установленном настоящим Кодексом, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.Суммы налога, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров(выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав,подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им товарам(выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам,в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий);(в ред. Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)(пп. 3 введен Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ)
• Спасибо за ответ! Как здорово что вот так просто можно получить грамотную консультацию! 👏
  А еще, если я правильно понимаю, оба счета-фактуры в 1 кв 2016 г нужно занести в: входящий в книгу покупок за 1 кв  2016, а авансовый на 100 т р,отраженный в книге покупок в 4 кв 2015, в 1 кварт 2016 - в книге продаж. 🤨
• Да, совершенно верно!👏
• 💐 Спасибо!